چگونه می توان ضرر و زیان سرمایه را به طور مؤثر اعمال کرد

درک چگونگی اعمال ضرر سرمایه می تواند به جلوگیری از اشتباهات گران قیمت کمک کند.

لطفاً توجه داشته باشید ، موارد زیر فقط اطلاعات عمومی است و مشتریان باید برای تأیید وضعیت مالیاتی خود ، از یک نماینده مالیاتی واجد شرایط دریافت کنند.

1. قانون فهرست بندی مالیات بر سود سرمایه

طبق قوانین فهرست بندی مالیات بر سود سرمایه (CGT) ، که برای دارایی های خریداری شده پس از 21 سپتامبر 1999 اعمال نمی شود ، نمایه سازی پایه هزینه سرمایه گذاری های نگهداری شده برای حداقل 12 ماه قبل از اعمال ضرر برای کاهش سود حاصل از سرمایه در دسترس است. این بدان معناست که مشتری از مزایای فهرست بندی در یک سرمایه گذاری و توانایی اعمال ضرر پس از نمایه سازی بهره می برد.

در واقع ، این میزان ضررهای مورد نیاز برای کاهش سود سرمایه را کاهش می دهد و اجازه می دهد تا ضررها در برابر سایر سودهای سرمایه استفاده شود یا به جلو منتقل شود.

2. قانون تخفیف CGT

روش دیگر برای اعمال مالیات بر سود سرمایه ، قانون 50 ٪ تخفیف برای افراد است که باز هم فقط برای سرمایه گذاری های حداقل برای 12 ماه اعمال می شود ، جایی که ضرر سرمایه (ضرر فعلی و خالص سرمایه که از سالهای قبل انجام می شود) باید قبل از 50 اعمال شود٪ تخفیف اعمال می شود.

3. نحوه اعمال ضرر و زیان سرمایه

لازم است ابتدا هرگونه ضرر سرمایه موجود را برای سال درآمد جاری و سپس هرگونه ضرر خالص سرمایه بدون درآمد برای سالهای درآمد قبلی اعمال کنید. تنها انتخابی که مشتری در رابطه با استفاده از ضرر و زیان دارد ، امکان انتخاب این سود ، با فرض اینکه تعدادی از سرمایه گذاری ها در همان سال از بین رفته اند ، در برابر ضررهای موجود جبران می شوند.

این مهم است زیرا ضررها به بهترین وجه با جبران (در صورت امکان) در برابر سود سرمایه گذاری های متعلق به کمتر از 12 ماه قبل از استفاده از سود در سرمایه گذاری های متعلق به بیش از 12 ماه استفاده می شوند.

نکته:

هنگام استفاده از ضررهای سرمایه سال جاری ، می توانید روشی را انتخاب کنید که بهترین نتیجه را برای کاهش سود سرمایه سال جاری خود به شما می دهد. به طور کلی ، نظمی که معمولاً کمترین سود خالص سرمایه را به دست می آورد ، اعمال ضرر سرمایه در برابر سود سرمایه محاسبه شده با استفاده از این است:

1. ‘روش دیگر (سرمایه گذاری های کمتر از 12 ماه)
2. روش نمایه سازی (با فرض این روش انتخاب شده است)
3. روش تخفیف

لطفاً توجه داشته باشید که روش تخفیف به طور کلی منجر به افزایش قابل ارزیابی کوچکتر از روش نمایه سازی می شود. با این حال ، هنگامی که دستاوردهایی وجود دارد و هر دو روش نمایه سازی و روش تخفیف باید ضرر و زیان انتخاب شده برای سودهای مربوط به روش فهرست بندی استفاده شود.

مثال زیر نشان می دهد که ضررهای سرمایه در یک سال نسبت به سود تحقق یافته دارایی های کمتر از 12 ماه در یک سال دیگر مؤثر است. زمان هر فروش هرگز نباید صرفاً براساس نتایج مالیاتی باشد. ملاحظاتی از قبیل نیازهای Cashflow و مناسب بودن سرمایه گذاری احتمالاً تأثیر بیشتری بر هر انتخابی برای دفع یک سرمایه گذاری خواهد داشت.

مثال

پیتر سرمایه گذاری های خود را به شرح زیر به دست آورد و دفع کرد:

پیتر با دفع سرمایه گذاری انتخاب زیر را دارد. دو گزینه زیر را در نظر بگیرید:

• سرمایه گذاری B تا پایان سال اول به دلیل ضرر مالیاتی 10،000 دلار فروخته می شود
• سرمایه گذاری B تا پایان سال دو به دلیل ضرر مالیاتی 10،000 دلار فروخته می شود

محاسبه سود سرمایه

گزینه 1 - سرمایه گذاری B تا پایان سال اول فروخته می شود

گزینه 2 - سرمایه گذاری B تا پایان سال دو فروخته می شود

لطفاً توجه داشته باشید: این مثال فرض می کند که سطح درآمد مشمول مالیات پیتر ، نرخ مالیات حاشیه ای و غیره در طی دو سال ثابت است.

در گزینه 2 ، پیتر 5000 دلار سود کمتری برای ارزیابی دارد. این خسارات به موثرترین شیوه با جبران دستاوردهای سرمایه گذاری که کمتر از یک سال در آن برگزار شده است استفاده شده است و با عدم تبلور ضرر در سال اول به دست آمده است. این امر به سود سرمایه گذاری که بیش از یک سال در آن برگزار شده است ، در سال اول 50 ٪ تخفیف می یابد.

در همان سال باید توجه مشابهی را مورد توجه قرار داد ، زیرا ممکن است برای اولین بار در برابر سود سرمایه گذاری هایی که کمتر از یک سال برگزار شده است ، ضرر و زیان را برای اولین بار در برابر سود حاصل کند.

تحقق ضرر سرمایه در سالی که در آن دستاوردهای دارایی برای کمتر از 12 ماه وجود دارد ، می تواند به ویژه در کاهش سود خالص سرمایه مؤثر باشد. عوامل زیادی وجود دارد که باید هنگام دفع دارایی و دفع دارایی برای کاهش سود قابل ارزیابی در نظر بگیرید ، نباید تنها دلیل باشد. مشتریان باید مشاوره مالیاتی مستقل دریافت کنند. لطفاً توجه داشته باشید که ترتیباتی که شامل فروش و خرید دارایی برای ایجاد مزیت مالیاتی مانند ضرر سرمایه است ، ممکن است تحت قسمت IVA (قانون عمومی ضد اجتناب از مالیات بر درآمد) گرفتار شود. برای اطلاعات بیشتر به حکم مالیات 2008/1 مراجعه کنید.

در صورت تردید ، مسائل مالیاتی می تواند پیچیده باشد ، مشاوران باید مشتری را به یک نماینده مالیاتی حرفه ای یا یک حسابدار ارجاع دهند.