مالیات سود هنگ کنگ

هنگ کنگ به دلیل رژیم ساده و پایین مالیاتی خود مشهور است و آن را به یکی از دوستانه ترین حوزه های قضایی جهان تبدیل کرده است. این راهنما یک مرور کلی در مورد نرخ مالیات بر درآمد ، سیستم مالیاتی شرکت ها ، اظهارنامه مالیاتی سود و مشوق های مالیاتی برای شرکت های هنگ کنگ ارائه می دهد.

سیستم مالیاتی شرکتی هنگ کنگ ، یا مالیات سود را که معمولاً به آن گفته می شود ، از یک اصل سرزمینی و مسطح پیروی می کند. علاوه بر این ، مشوق های مالیاتی برای افزایش رقابت هنگ کنگ و تقویت موقعیت آن به عنوان یک مقصد سرمایه گذاری در منطقه آسیا و اقیانوسیه معرفی شده است.

برای مرور کلی در مورد سیستم مالیاتی کلی در هنگ کنگ ، به مرور کلی از سیستم مالیاتی هنگ کنگ مراجعه کنید.

برای برآورد مالیات های هنگ کنگ و مقایسه آنها با کشور خود ، به ماشین حساب مالیات آنلاین مراجعه کنید.

1. سیستم مالیاتی شرکت های ارضی
2. نرخ مالیات شرکت مسطح
3. چه مشوق های مالیاتی در هنگ کنگ موجود است؟
4. دوره پایه مالیات بر درآمد
5. چگونه می توان اظهارنامه مالیاتی شرکت ها را ثبت کرد؟
6. مالیات سود موقت
7. الزامات معافیت ممیزی مالیات بر درآمد
8. حفظ قوانین مالیاتی
9. رهایی از مالیات مضاعف
10. درمان مالیاتی ضرر
11. درآمد خالص در مقابل درآمد مشمول مالیات

نرخ مالیات شرکت های هنگ کنگ: سیستم مالیات بر شرکت های ارضی

هنگ کنگ از یک سیستم ارضی مالیات پیروی می کند. به عبارت دیگر ، مالیات فقط به سود حاصل از انجام تجارت ، تجارت یا حرفه ای در هنگ کنگ حاصل می شود. مالیات سود برای سودهایی که منبع آنها خارج از هنگ کنگ است کاربرد ندارد. از این رو ، اگر در هنگ کنگ مشاغل خود را انجام دهید اما سود شما از جاهای دیگر به دست آمده است ، بدون توجه به اینکه سود به هنگ کنگ منتقل شده است ، نمی توانید مالیات سود را بپردازید.

اصل سرزمینی بین ساکنان و افراد غیر مقیم تمایز قائل نیست. شما ممکن است ساکن هنگ کنگ باشید اما اگر سود شما در جای دیگری حاصل شود ، شما مسئولیتی ندارید که مالیات آن سود را بپردازید. به همین ترتیب ، اگر یک غیر مقیم سود خود را از هنگ کنگ بدست آورد ، وی مسئولیت پرداخت مالیات سود در هنگ کنگ را خواهد داشت.

سؤالات مربوط به اینکه آیا یک تجارت در هنگ کنگ انجام می شود و اینکه آیا سود از هنگ کنگ حاصل می شود ، عمدتاً سؤالاتی است. با این حال ، برخی از راهنمایی های مربوط به اصول اعمال شده را می توان در مواردی که توسط دادگاه ها در هنگ کنگ و سایر حوزه های قضایی قانون مشترک در نظر گرفته شده است ، یافت. اطلاعات بیشتر در مورد نرخ مالیات شرکت های هنگ کنگ و نرخ مالیات سود را در زیر بخوانید.

نرخ مالیات شرکتهای مسطح: رژیم نرخ مالیات دو لایه از سال ارزیابی 2018/19 مؤثر است

در هنگ کنگ، شرکت ها دو گزینه برای نرخ مالیات بر سود دارند:

سیستم مالیاتی شرکت های تک لایه

سیستم مالیاتی شرکت های تک لایه، 16. 5 درصد بر سود قابل ارزیابی و مشاغل غیرشرکتی 15 درصد مشمول مالیات هستند.

رژیم مالیات بر سود دو لایه

رژیم مالیات بر سود دو لایه با کاهش نرخ مالیات برای اولین 2 میلیون دلار سود قابل ارزیابی، هم برای شرکت ها و هم برای مشاغل غیرشرکتی اعمال می شود.

نرخ های مالیات بر سود دو لایه از سال ارزیابی 2018/19 (یعنی در سال مالی مالیات دهندگان منتهی به 1 آوریل 2018 تا 31 مارس 2019) مؤثر است و هدف آن کاهش قابل توجه بار مالیاتی بیشتر مالیات دهندگان کوچک و متوسط است. شرکت های کوچک و متوسط (SMEs).

• برای شرکت ها، اولین 2 میلیون دلار هنگ کنگ سود با نصف نرخ مالیات فعلی (یعنی 8. 25٪) مشمول مالیات خواهد شد و مابقی سود همچنان با نرخ مالیاتی 16. 5٪ مشمول مالیات خواهد بود.
• برای مشاغل غیرشرکتی، اولین 2 میلیون دلار هنگ کنگ از سود با نصف نرخ مالیات فعلی (یعنی 7. 5٪) و مابقی سود با نرخ مالیات 15٪ مالیات فعلی مشمول مالیات خواهد شد.

فقط یک «موجود» در یک گروه از «موجودات مرتبط» می تواند از نرخ های دو لایه برخوردار شود. برای این منظور، گروه باید شناسایی کند که کدام نهاد منتفع خواهد شد و بر این اساس انتخابات را انجام دهد.

نرخ مالیات شرکتی هنگ کنگ: نرخ های مالیاتی قابل اعمال به شرح زیر است:

کاهش یکباره 75٪ از مالیات بر سود برای سال ارزیابی 2017/18، مشروط به حداکثر 30, 000 HKD برای هر مورد وجود دارد.

به منظور اجتناب از مزایای مضاعف، شرکت های زیر از رژیم مالیات بر سود دو طبقه خارج می شوند:

• شرکت هایی که رژیم های مالیاتی ترجیحی نیم نرخ را انتخاب می کنند (به عنوان مثال، شرکت های بیمه اتکایی حرفه ای، شرکت های بیمه اسیر، مراکز خزانه داری شرکت ها و شرکت های لیزینگ هواپیما).
• سود قابل ارزیابی برای مبالغی که توسط دارندگان ابزارهای بدهی واجد شرایط به عنوان بهره، سود یا سود دریافت شده یا به آنها تعلق می گیرد باید از قبل با نصف نرخ (به عنوان مثال، 7. 5٪ یا 8. 25٪، حسب مورد) مشمول مالیات شود.
• در حضور گروهی از شرکت ها در هنگ کنگ، تنها یک شرکت واجد شرایط مالیات بر سود دو طبقه خواهد بود.

نرخ مالیات امتیاز در 50 ٪ از نرخ مالیات سود عادی برای سود معاملات و درآمد بهره دریافت شده یا حاصل از واجد شرایط بودن ابزارهای بدهی (QDIs) صادر شده در هنگ کنگ و تجارت دریایی شرکت های حرفه ای اتخاذ خواهد شد.

سود حاصل از QDI ها ، که قبلاً 8. 25 ٪ یا 7. 5 ٪ مالیات می شوند ، به منظور اعمال نرخ دو لایه ، به آستانه 2 میلیون دلار HK محاسبه نمی شود. این بدان معناست که مشاغل دارای سود قابل ارزیابی حاصل از QDI ها می توانند همچنان از نیمی از نرخ در چنین سودهایی بهره مند شوند و در عین حال ، اولین 2 میلیون دلار سود قابل ارزیابی آنها که از QDI حاصل نمی شوند ، با 8. 25 ٪ یا 7. 5 ٪ مالیات می شوند.

چه مشوق های مالیاتی در هنگ کنگ موجود است؟

• به عنوان انگیزه ای برای سرمایه گذاری در مشاغل تولیدی با ارزش بالا ، 100 ٪ نوشتن برای هزینه های جدید در کارخانه و ماشین آلات به طور خاص مربوط به تولید و سخت افزار و نرم افزار رایانه ای که متعلق به کاربران نهایی است ، نوشتن است.
• یک دوره نوشتن 5 ساله برای هزینه های سرمایه در نوسازی یا نوسازی محل های تجاری.
• امتیازات مالیاتی برای صندوق ها و اعتماد متقابل ؛
• معافیت مالیاتی برای بهره حاصل از هرگونه سپرده گذاری شده در تاریخ یا بعد از 22 ژوئن 1998 ، در هنگ کنگ با یک موسسه مجاز (در مورد بهره دریافت شده توسط یا به یک موسسه مالی قابل استفاده نیست) قرار داده شده است.
• کسر 100 ٪ هزینه های سرمایه در ماشین آلات حفاظت از محیط زیست و وسایل نقلیه سازگار با محیط زیست ؛
• کسر مالیات 100 ٪ سود برای هزینه های سرمایه در رابطه با تاسیسات حفاظت از محیط زیست ، جایی که هزینه در یک سال ارزیابی شروع می شود و بعد از 1 آوریل 2018 انجام می شود.
• کسر مالیات 100 ٪ سود برای هزینه های سرمایه در مورد وسایل نقلیه سازگار با محیط زیست در سال خرید ، با تأثیر سال ارزیابی 2010/11 ؛
• امتیاز مالیاتی برای بیمه گذاران اسیر ، در قالب کاهش 50 درصدی مالیات سود در تجارت بیمه ریسک دریایی ، با تأثیر سال ارزیابی 2013/14 ؛
• با تأثیر از 1 آوریل 2017 ، یک مدیر/مدیر واجد شرایط هواپیما حق دارد سود صلاحیت خود را در نیمی از نرخ مالیات سود شرکت ها مالیات دهد. علاوه بر این ، یک اجاره دهنده هواپیمای واجد شرایط واجد شرایط دریافت امتیاز پایه مالیاتی است که تحت آن تنها 20 ٪ از اجاره اجاره خالص برای جبران عدم اعتبار خود به کمک هزینه های استهلاک در هواپیما ارزیابی می شود.
• با تأثیر از 1 آوریل 2019 ، کلیه وجوهی که در هنگ کنگ فعالیت می کنند ، صرف نظر از ساختار آنها ، محل مدیریت و کنترل مرکزی ، اندازه یا هدف ، می توانند از معافیت مالیاتی سود در معاملات خود در دارایی های مشخص با شرایط خاص برخوردار باشند. یک صندوق همچنین می تواند از معافیت مالیاتی در سرمایه گذاری های خود در شرکت های خصوصی خارج از کشور و محلی برخوردار باشد.
• با تأثیر از 1 آوریل 2018 ، کسر مالیات سود برای هزینه های سرمایه که توسط شرکت ها برای خرید حقوق مالکیت معنوی ، یعنی ثبت اختراعات ، دانش ، کپی رایت ، طرح های ثبت شده ، علائم ثبت شده ، حقوق در طراحی طرح (توپوگرافی) از مدارهای یکپارچه ، ثبت شده ، ثبت شده است. حقوق در انواع گیاهان و حقوق در اجراها

دوره پایه مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد شرکت در هنگ کنگ در رابطه با یک سال ارزیابی (YA) ارزیابی می شود. سال ارزیابی سال منتهی به 31 مارس (یعنی اول آوریل - 31 مارس) است. از این رو سال منتهی به 31 مارس 2019 به عنوان سال ارزیابی 2018-19 شناخته می شود.

به طور کلی ، سود قابل ارزیابی برای YA بر اساس دوره حسابداری منتهی به آن سال ارزیابی است.

چگونه می توان اظهارنامه مالیاتی/اظهارنامه مالیاتی شرکت ها را ارائه داد؟

اداره درآمد داخلی (IRD) هنگ کنگ به طور کلی اظهارنامه مالیاتی سود شرکت ها را در اولین روز کاری آوریل هر سال صادر می کند. به طور معمول شرکت پس از دریافت PTR (اظهارنامه مالیات سود) ، پسوند را طی یک ماه اعمال می کند ، مهلت را می توان به شرح زیر تمدید کرد:

سال مالی HK از اول آوریل 2018 تا 31 مارس 2019 است ، به طور معمول PTR در اولین روز کاری در آوریل 2019 صادر می شود

• سال مالی شرکت بین اول آوریل تا 30 دسامبر 2018 به پایان رسید - هیچ تمدیدی مجاز نیست ، باید پس از دریافت آن ، PTR را در مدت 1 ماه ثبت کنید
• سال مالی شرکت به پایان رسید 31 دسامبر 2018 - ارسال PTR می تواند تا پانزدهم آگوست 2019 تمدید شود
• سال مالی شرکت بین 1 ژانویه تا 31 مارس 2019 به پایان رسید - ارسال PTR می تواند تا 15 نوامبر 2019 تمدید شود

در مورد مشاغل تازه ثبت شده ، اداره درآمد داخلی 18 ماه پس از تاریخ شروع تجارت یا تاریخ ادغام ، اظهارنامه مالیات سود را صادر می کند.

شرکت مجبور است مجموعه کاملی از بازده ها را ارائه دهد که موارد زیر را شامل می شود:

• فرم اظهارنامه مالیاتی سود خاص که توسط اداره درآمد داخلی صادر شده است
• یک فرم تکمیلی که توسط اداره درآمد داخلی برای داده های مالیاتی و داده های مالی شما صادر شده است.
• یک نسخه معتبر از ترازنامه ، گزارش حسابرس و حساب سود و زیان مربوط به دوره پایه
• محاسبات مالیاتی نشان می دهد که چگونه میزان سود قابل ارزیابی (یا ضرر تعدیل شده) به دست آمده است.
• سایر اسناد و اطلاعات همانطور که در یادداشت ها و دستورالعمل ها مشخص شده است.

شرکت های کوچک (تعریف شده به عنوان شرکتهایی که درآمد ناخالص آنها برای دوره پایه از 500،000 HKD تجاوز نمی کند) فقط نیاز به ارائه سود سود مالیاتی و فرم تکمیلی خود دارند.

ارسال سایر اسناد حامی ذکر شده در بالا اجباری نیست. با این حال ، باید به وضوح فهمیده شود که این اسناد باید قبل از اتمام بازگشت هنوز تهیه شوند و ممکن است در شرایط مناسب توسط این اداره خواسته شوند.

آیا با مالیات شرکت های خود به پشتیبانی نیاز دارید؟

با بیش از 15 سال تخصص در زمینه انطباق مالیاتی ، حسابداری و مالیات شخصی و شرکتی ، می توانیم بدون توجه به اینکه در کجا هستید ، شما را در مسیر کسب و کار خود نگه داریم.