جبران خسارت مبتنی بر سهام: مسئولیت یا عدالت؟

بسیاری از شرکت های فنی کارمندان را با استفاده از مدل های جبران خسارت (SBC) مبتنی بر سهام جبران می کنند و به کارمندان این امکان را می دهند تا در روند صعودی بالقوه [یا نزولی] یک شرکت رشد در حال ظهور شرکت کنند. با این حال ، بسته به ماهیت و ویژگی های مدل ، چنین ابزارهای مالی ممکن است به عنوان حقوق صاحبان سهام یا مسئولیت طبقه بندی شوند. برای نوآوری های سودآور که نیاز به رعایت میثاق بدهی دارند ، تعیین طبقه بندی صحیح و ساختار جبران بر این اساس یک هدف مهم است.

جبران خسارت مبتنی بر سهام شامل گزینه های سهام ، سهام (چه محدود و چه محدود) و سایر ابزارهای مالی است که با گذشت زمان کارمند به ابزار ، به سهام یا پول نقد تبدیل می شوند. جبران خسارت مبتنی بر سهام شامل بسیاری از ابزارهای مالی مختلف است که به کارمندان این حق را می دهد که از سود سهام یک شرکت بهره مند شوند ، خواه با خرید سهام از طریق گزینه ها ، دریافت مبلغ ثابت سهام محدود که به مرور زمان و یا دریافت ثابتمبلغ نقدی سهام پس از ملاقات با معیارهای واگذاری. صدور گزینه ها ، ضمانت نامه ها و سایر ابزارها می توانند پیچیده باشند و طبقه بندی ابزار به عنوان بدهی یا حقوق صاحبان سهام به ویژگی ها و ویژگی های ساز بستگی دارد.

برای بحث در مورد ایده های برنامه ریزی قابل استفاده در وضعیت شما ، با متخصصان ما تماس بگیرید.

تعیین مسئولیت یا طبقه بندی عدالت

اصطلاحات خاص و زمان جوایز SBC عوامل مهمی در تعیین اینکه آیا جبران خسارت مبتنی بر سهام باید به عنوان حقوق صاحبان سهام یا مسئولیت طبقه بندی شود.

با توجه به شرایط ، جبران خسارت مبتنی بر سهام که در مبلغ مشخصی از آن تسویه می شود ، معمولاً به عنوان یک بدهی طبقه بندی می شود در حالی که جوایز در تعداد مشخصی از سهام تسویه حساب می شوند به عنوان سهام طبقه بندی می شوند. به معنای ساده تر ، هنگامی که جبران خسارت مبتنی بر سهام یک شرکت در نهایت در انبار تسویه می شود ، و نه پول نقد ، این جایزه به عنوان سهام طبقه بندی می شود.

مثال 1: شرکت A به عنوان جبران خسارت 50،000 دلار کارمند دریافت می کند. از آنجا که ماهیت این جایزه یک تعهد نقدی است ، این جایزه به عنوان یک بدهی طبقه بندی می شود. مثال 2: شرکت B 50،000 سهام سهام سهام را به عنوان جبران خسارت دریافت می کند. از آنجا که ماهیت این جایزه سهام عدالت از ارزش دلار در نوسان است ، این جایزه به عنوان حقوق صاحبان سهام طبقه بندی می شود.

علاوه بر این ، جوایزی که به عاملی غیر از معیارهای مشترک عملکرد ، بازار و خدمات نمایه می شوند نیز معمولاً به عنوان بدهی طبقه بندی می شوند.

با توجه به زمان بندی ، رویدادهایی که تعیین جایزه و تسویه جایزه مبتنی بر سهام را تعیین می کند ، بر طبقه بندی ترازنامه جایزه نیز تأثیر می گذارد. جوایزی که به طور اجباری قابل بازخرید هستند یا مطمئناً برای صادرکننده قابل بازخرید هستند ، به عنوان بدهی طبقه بندی می شوند زیرا آنها معادل تعهد آینده برای پرداخت پول نقد هستند.

جوایزی که فقط براساس یک رویداد احتمالی قابل بازخرید قابل بازخرید هستند ، اما مطمئناً اتفاق نمی افتد ، قابل بازخرید در نظر گرفته می شوند. این جوایز به عنوان حقوق صاحبان سهام طبقه بندی می شوند اما باید هر دوره گزارش را مجدداً مورد ارزیابی قرار دهند تا مشخص شود که آیا احتمالی دیگر قابل اجرا نیست و این جایزه نمایانگر روشی است که اکنون قابل بازخرید است. هنگامی که یک واقعه بازخرید به وقوع پیوست ، شرکت ها باید جوایز را به عنوان بدهی دوباره طبقه بندی کنند ، زیرا مطمئن می شود که نهاد وظیفه دارد این جایزه را به صورت نقدی تسویه کند.

اغلب اوقات ، جبران خسارت مبتنی بر سهام در گزینه کارمند یا کارفرما قابل بازخرید است. جبران خسارت مبتنی بر سهام که در گزینه کارمند قابل بازخرید است ، یک تعهد کارفرمایان محسوب می شود و بنابراین یک مسئولیت در حالی که جوایزی که در گزینه کارفرما قابل بازخرید هستند به عنوان سهام عدالت طبقه بندی می شوند. اگر شرایط کمتر مشخص شود ، اگر سابقه شرکت نشان می دهد که غرامت مبتنی بر سهام معمولاً به اختیار کارمند حل می شود ، یا معمولاً به صورت نقدی حل می شود ، جبران خسارت سهام به عنوان یک مسئولیت طبقه بندی می شود. شرکت هایی که سابقه جوایز را در اختیار شما قرار می دهند با اختیار کارفرمایان ، معمولاً چنین جبران خسارت را به عنوان حقوق صاحبان سهام طبقه بندی می کنند.

چرا طبقه بندی جایزه مبتنی بر سهام اهمیت دارد

بسیاری از فناوری ها و شرکت های رشد در حال ظهور غالباً سودآور نیستند و کارمندان را با سهام و گزینه هایی جبران می کنند تا در آینده پتانسیل صعودی شرکت به آن کارمندان بپردازند. شرکت های دارای نقدی باید از نحوه ساخت چنین جبران خسارت آگاه باشند. جوایز طبقه بندی شده در طبقه بندی ممکن است در مواردی که جوایز طبقه بندی شده با مسئولیت می توانند شرکت ها را به وام و خط اعتباری از رعایت میثاق بدهی ها وابسته کنند ، سودمند باشد. صاحبان شرکت مربوط به رقیق کردن سهام مالکیت ممکن است جوایز مبتنی بر مسئولیت را که به جای سهام به صورت نقدی تسویه حساب می شوند ، ترجیح دهند. شرکت ها باید هنگام ایجاد برنامه های جبران خسارت مبتنی بر سهام ، اهداف و اولویت های خود را ارزیابی کنند تا تعیین کنند که آیا مسئولیت یا جبران خسارت مبتنی بر حقوق صاحبان سهام برای شرایط مالی و مدیریتی آنها سودمند است. اطلاعات موجود در اینجا لزوماً همه جانبه نیست ، قانونی یا توصیه دیگری نیست و نباید بدون مشورت اول با متخصصان واجد شرایط مناسب به آنها اعتماد کرد.