مزایا برای معامله گران فعالی که ادغام می کنند

مری هال ویراستار مستقل Investopedia's Advisor Insights است، علاوه بر این ویراستار چندین کتاب و مقاله دکترا است. مری لیسانس خود را در زبان انگلیسی از دانشگاه ایالتی کنت با رشته تحصیلی جزئی و نویسندگی دریافت کرد.

Thomas J. Brock یک CFA و CPA با بیش از 20 سال تجربه در زمینه های مختلف از جمله سرمایه گذاری، مدیریت پرتفوی بیمه، امور مالی و حسابداری، سرمایه گذاری شخصی و مشاوره برنامه ریزی مالی، و توسعه مطالب آموزشی در مورد بیمه عمر و مستمری است.

ویکی ولاسکوئز محقق و نویسنده ای است که سازمان های مختلف اجتماعی و غیرانتفاعی را مدیریت، هماهنگ و هدایت کرده است. او تحقیقات عمیقی در مورد مسائل اجتماعی و اقتصادی انجام داده است و همچنین مطالب آموزشی را برای منطقه ریچموند بزرگ اصلاح و ویرایش کرده است.

با دسترسی بیشتر به معاملات، در نتیجه گسترش شرکت های دلالی آنلاین و تخفیف، افراد بیشتری در بازار سهام شرکت می کنند. با این حال، معامله گران به عنوان یک فرد یا مالک انحصاری نمی توانند از برخی از مزایای مالیاتی و استراتژی های حفاظت از دارایی که در دسترس شرکت ها هستند استفاده کنند.

کار به عنوان یک معامله گر مستقل می تواند راهی برای افراد برای کسب درآمد اضافی یا حتی احتمالاً یک زندگی تمام وقت باشد. اما مانند هر سرمایه گذاری تجاری، درآمد حاصل از تجارت مشمول مالیات است. اگر به عنوان یک معامله گر روزانه مستقل موفق باشید، می تواند بدهی های مالیاتی قابل توجهی برای شما ایجاد کند. افرادی که می خواهند به طور فعال در بازار سهام شرکت کنند چندین گزینه دارند: آنها می توانند به عنوان یک فرد یا مالک انفرادی معامله کنند، واجد شرایط وضعیت معامله گر باشند یا از طریق یک نهاد تجاری تجارت کنند.

برای معامله گر فعال، ایجاد یک تجارت تجاری قانونی اغلب بهترین رفتار مالیاتی و حفاظت از دارایی را فراهم می کند.

خوراکی های کلیدی

• افرادی که می خواهند به طور فعال در بازار سهام شرکت کنند چندین گزینه دارند: آنها می توانند به عنوان یک فرد یا مالک انفرادی معامله کنند، واجد شرایط وضعیت معامله گر باشند یا از طریق یک نهاد تجاری تجارت کنند.
• برای تاجر فعال، تشکیل یک تجارت تجاری قانونی اغلب بهترین رفتار مالیاتی و حفاظت از دارایی را فراهم می کند.
• مگر اینکه فردی بتواند واجد شرایط وضعیت معامله گر واجد شرایط باشد (همانطور که توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) تعیین شده است)، تمام درآمدهایی که از فعالیت های تجاری ایجاد می کنند، زمانی که مالیات بر درآمد فردی خود را ثبت می کنند، درآمد غیرقابل کسب یا غیرفعال در نظر گرفته می شود.
• اگر نمی توانید واجد شرایط وضعیت معامله گر واجد شرایط باشید، راه دیگری برای اطمینان از اینکه رفتار مالیاتی مشابهی دریافت می کنید (در مقایسه با یک تاجر واجد شرایط) این است که یک نهاد شرکتی جداگانه ایجاد کنید که از طریق آن فعالیت های تجاری خود را انجام دهید.

رفتار مالیاتی برای معامله گران

بر اساس خدمات درآمد داخلی (IRS)، تجارت یک فعالیت تجاری نیست. در واقع تمام درآمدهای حاصل از معاملات به عنوان درآمد غیرقابل کسب یا غیرفعال در نظر گرفته می شود. این فرض از دیدگاه IRS این است که افراد سرمایه گذار هستند و هر فعالیت تجاری برای انباشت سرمایه بلندمدت (به جای پرداخت بدهی های جاری) انجام می شود. به همین دلیل، مگر اینکه فردی بتواند واجد شرایط وضعیت معامله گر باشد، با او مانند سایر افراد ثبت کننده مالیات رفتار می شود.

درآمد حاصل از معاملات را نیز نمی توان با مشارکت در حساب بازنشستگی فردی (IRA) یا صندوق بازنشستگی کاهش داد. تنها مزیت در نظر گرفتن یک معامله گر منفعل این است که درآمد حاصل از تجارت مشمول مالیات اضافی برای خوداشتغالی نمی شود. پس از آن، کسورات همان چیزی است که به طور معمول به حقوق بگیران W-2 پرداخت می شود (به طور کلی به بهره وام مسکن، مالیات بر دارایی، و کسورات خیریه محدود می شود). مقدار اکثر کسورات به درصدی از درآمد ناخالص تعدیل شده محدود می شود.

از آنجایی که تجارت توسط IRS یک فعالیت تجاری در نظر گرفته نمی شود، تمام هزینه های لازم برای تجارت به عنوان کسر مالیات واجد شرایط نیستند. برای اکثر معامله گران فعال، هزینه های ضروری - مانند آموزش، پلت فرم معاملاتی، نرم افزار، دسترسی به اینترنت، کامپیوتر و غیره- می تواند قابل توجه باشد.

برای اکثر معامله گران، بزرگترین مشکل مالیاتی که با آن مواجه هستند این است که کسر ضررهای معاملاتی محدود به سود است. پس از آن، تنها 3000 دلار در برابر درآمد عادی قابل کسر است. در سالی که زیان خالص سرمایه از 3000 دلار فراتر می رود، افراد فقط می توانند 3000 دلار از این ضرر را در سال در مقابل درآمدهای آتی منتقل کنند.

راهکارهای مالیاتی بالقوه برای معامله گران

برای اجتناب از این نوع رفتار مالیاتی، برخی از معامله گران فعال سعی می کنند واجد شرایط وضعیت معامله گر باشند.(الزامات برای دستیابی به وضعیت معامله گر در انتشارات IRS 550 آمده است.)

یک معامله گر واجد شرایط مجاز است فرم جدول C را ارسال کند و هزینه های تجاری را کسر کند، که می تواند شامل تحصیل، سرگرمی، سود حاشیه و سایر هزینه های مربوط به تجارت باشد. معامله گران واجد شرایط همچنین می توانند از کسر بخش 179 برای تجهیزات مورد استفاده در فعالیت های تجاری استفاده کنند. در نهایت، یک معامله گر واجد شرایط می تواند یک انتخابات بخش 475(f) را انتخاب کند (که به آن انتخابات مارک به بازار (MTM) نیز می گویند).

حسابداری مارک به بازار (MTM) به معامله گران واجد شرایط اجازه می دهد تا سود و زیان سرمایه خود را به درآمد و زیان عادی تغییر دهند. در آخرین روز سال ، فرض بر این است که تمام موقعیت ها با ارزش بازار فروخته می شوند و سود یا ضرر فرضی محاسبه می شود. برای سال بعد ، مبنای هر یک از این موقعیت ها با فرض اینکه آنها نیز با ارزش بازار خریداری شده اند محاسبه می شود. سود و زیان فرضی در پایان سال به سود و زیان واقعی برای اهداف مالیاتی اضافه می شود.

از آنجا که سود و زیان به عنوان درآمد عادی تحت MTM در نظر گرفته می شود ، تمام ضررها در سالی که رخ می دهد کسر می شود. تحت MTM ، معامله گران محدود به محدودیت ضرر خالص سرمایه خالص 3000 دلار نیستند. آنها می توانند تمام خسارات را در سال رخ داده کسر کنند و حداکثر تسکین مالیاتی را در سال جاری فراهم کنند. برخی از معامله گران همچنین MTM را برای جلوگیری از قانون فروش شستشوی 30 روزه انتخاب می کنند ، که کسر کسر از دست دادن در اوراق بهادار "قابل ملاحظه ای" خریداری شده در 30 روز قبل یا بعد از فروش را رد می کند.

چگونه IRS یک معامله گر واجد شرایط را تعریف می کند

در انتشار IRS 550 و رویه درآمد 99-17 و 99-49 ، IRS دستورالعملهای کلی را ارائه داده است که راهنمایی هایی را در مورد فعالیت هایی که تجارت به عنوان یک تجارت را ارائه می دهد ارائه می دهد. برای اینکه به عنوان یک معامله گر در اوراق بهادار مشغول تجارت شوید ، شخص باید به صورت تمام وقت تجارت کند و بیشتر درآمد خود را در طول معاملات روزانه به دست آورد. به گفته IRS ، یک معامله گر کسی است که به طور قابل توجهی و مداوم تجارت می کند تا از نوسانات کوتاه مدت در قیمت های امنیتی سود ببرد.

معامله گران افرادی هستند که روزانه چندین تجارت انجام می دهند تا از نوسانات بازار داخل کشور سود ببرند و این کار را به طور مداوم در طول سال انجام می دهند. آنها زمان قابل توجهی را صرف مستند سازی و تحقیق در مورد معاملات و استراتژی ها می کنند و هزینه های قابل توجهی برای انجام تجارت خود متحمل می شوند. اگرچه به طور خاص مورد نیاز نیست ، بیشتر معامله گران واجد شرایط روزانه چندین تجارت را باز و بسته می کنند و موقعیت های خود را برای کمتر از 30 روز نگه می دارند.

برای معامله گران فعال ، مزایای واجد شرایط بودن آشکار است ، اما این دستورالعمل ها برای تفسیر توسط IRS و دادگاه ها باز است. در واقعیت ، تنها درصد کمی از افراد واجد شرایط این وضعیت IRS هستند.

یک نهاد شرکت جداگانه تشکیل دهید

اگر نمی توانید واجد شرایط وضعیت معامله گر واجد شرایط باشید، راه دیگری برای اطمینان از اینکه رفتار مالیاتی مشابهی دریافت می کنید، ایجاد یک نهاد شرکتی جداگانه است که از طریق آن فعالیت های تجاری خود را انجام خواهید داد. با ایجاد یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یا مشارکت محدود، می توانید بدون نیاز به واجد شرایط بودن، از همان رفتار مالیاتی یک تاجر واجد شرایط برخوردار شوید.

این نوع از اشخاص حقوقی معمولاً کمتر از IRS مورد بررسی قرار می گیرند. بعید است که کسی از مشکلات و هزینه های تشکیل نهاد متحمل شود مگر اینکه متعهد به تجارت به عنوان یک سرمایه گذاری تجاری باشد.

تغییر یک انتخابات، مانند MTM، پس از انتخاب، برای افراد بسیار دشوار است. با شرکت، اگر مزیتی برای تغییر روش های حسابداری یا ساختار قانونی وجود داشته باشد، واحد تجاری می تواند به سادگی منحل شده و بر اساس آن دوباره تشکیل شود.

موفقیت بیشتر برابر است با موجودیت های بیشتر

برای معامله گران بسیار موفق، برخی از مشاوران مالی ممکن است تشکیل یک ساختار تجاری را که شامل چندین نهاد باشد، به عنوان راهی برای به حداکثر رساندن مزایای مالیاتی و حفاظتی ارائه شده به کسب و کار، پیشنهاد دهند. اگرچه ساختار واقعی توسط اهداف مالی یک فرد تعیین می شود، این نوع ساختار تجاری قانونی معمولاً شامل یک شرکت C است که به عنوان شریک عمومی یا عضو مدیریت چندین شرکت با مسئولیت محدود وجود دارد. به این ترتیب، درآمد اضافی را می توان از طریق هزینه مدیریت قراردادی به واحد تجاری (معمولاً تا 30٪ درآمد) به منظور استفاده از استراتژی های مالیاتی اضافی موجود، به واحد تجاری منتقل کرد.

به عنوان مثال، برای تأمین هزینه های دانشگاه یا دادن پول بدون مالیات به فرزندان، اعضای خانواده می توانند کارمند شوند. سپس شرکت می تواند از حقوق و هزینه های آموزشی قابل کسر استفاده کند و در عین حال حساب های تامین اجتماعی و مدیکر را نیز بسازد. برنامه های بازپرداخت پزشکی را می توان برای تأمین مالی انواع روش های مراقبت های بهداشتی انتخابی و حق بیمه های پزشکی ایجاد کرد. حساب های بازنشستگی مانند حساب های بازنشستگی انفرادی (IRAs) و طرح های 401(k) را می توان به یک 401a منتقل کرد، نوعی صندوق بازنشستگی که اجازه کمک های سالانه را می دهد و هرگز توسط طلبکاران یا از طریق ادعای قانونی قابل دسترسی نیست. از آنجایی که شرکت بر درآمد خالص مالیات می پردازد، هدف این است که تا حد امکان هزینه های بیشتری را با دلارهای قبل از مالیات پرداخت کند و درآمد مشمول مالیات را به حداقل برساند.

این نوع ساختار تجاری همچنین محافظت از دارایی عالی را فراهم می کند زیرا تجارت را از فرد جدا می کند. دارایی های بلند مدت را می توان توسط سایر شرکت های با مسئولیت محدود که می توانند از روش های حسابداری استفاده کنند مناسب تر برای سرمایه گذاری باشند. تمام دارایی ها از طلبکاران و بدهی های قانونی فرد محافظت می شوند زیرا توسط اشخاص حقوقی جداگانه نگهداری می شوند.

با این حال ، میزان حمایت قانونی طبق قانون ایالتی تعیین می شود. بسیاری از مشاوران پیشنهاد می کنند که به دلیل عدم مالیات بر فروش شرکت ها ، انعطاف پذیری در تغییر سفارشات به عنوان یک راه حل تنها توسط طلبکاران ، ناشناس بودن نداشتن لیست سهامداران و نامزدی افسران شرکت ، این نهاد را در ایالت نوادا تشکیل دهند.

خط پایین

اگرچه تجارت از طریق یک ساختار حقوقی پیچیده دارای مزایای آشکاری است ، اما می تواند پیچیدگی قابل توجهی را به امور شخصی شخص اضافه کند. برای معامله گران که به طور مداوم سودآور بوده اند ، اما نمی توانند یا نمی خواهند واجد شرایط برای وضعیت معامله گر باشند - از طریق یک تجارت ساده ضروری است.

اگر می خواهید صندوق بازنشستگی را برای تعویق مالیات ، پرداخت حقوق به عزیزان یا پرداخت هزینه های مهم پزشکی بدون مالیات برپا کنید ، پس پیچیدگی اضافه شده یک تجارت مناسب برای به دست آوردن مزایای یک ساختار مرکب است. در هر صورت ، برای دریافت بهترین درمان مالیاتی و حمایت قانونی ، به نفع شماست که با متخصصان دارایی که شکل گیری و عملکرد این نهادها را برای معامله گران درک می کنند ، صحبت کنید.