نسبت های نقدینگی

وجوه نقد به یک کسب و کار در انجام تعهدات هزینه های کوتاه مدت خود کمک می کند. نقدینگی را می توان به عنوان توانایی یک سازمان برای تامین هزینه یا تسویه بدهی در قبال ذینفعان خود، در زمانی که سررسید می شود، تعریف کرد. این پارامتری است که تصویری از پرداخت بدهی شرکت ارائه می دهد.

برای اندازه گیری نقدینگی باید نسبت های نقدینگی را محاسبه کنیم. این نسبت ها پاسخی کوتاه مدت می دهند زیرا اعتباردهندگان به وضعیت نقدینگی فعلی واحد تجاری علاقه دارند. اگر سازمان در موقعیتی نباشد که به تعهدات کوتاه مدت خود عمل کند، بر رتبه اعتباری و اعتبار آن اثر نامطلوب می گذارد. اگر سازمان نتواند به تعهدات مالی خود عمل کند، می تواند منجر به ورشکستگی یا تعطیلی آن شود. نقدینگی سازمان نه باید ناکافی باشد و نه بیش از حد باشد.

انواع نسبت نقدینگی

نسبت سریع یا نسبت تست اسید

نسبت نقدی یا نسبت نقدینگی مطلق

نسبت سرمایه در گردش خالص

بیایید با جزئیات به این نسبت ها نگاه کنیم.

نسبت فعلی

یکی از رایج ترین نسبت ها برای اندازه گیری نقدینگی کوتاه مدت شرکت، نسبت جاری است. به این نسبت، نسبت سرمایه در گردش نیز می گویند. این اندازه گیری می کند که آیا دارایی های جاری شرکت برای پرداخت بدهی ها یا بدهی های جاری شرکت کافی است یا خیر. این نسبت یک حاشیه ایمنی را برای هرگونه زیان احتمالی که ممکن است در حین تحقق دارایی های جاری رخ دهد، حفظ می کند. می توان آن را به عنوان نسبت بین دارایی های جاری و بدهی های جاری محاسبه کرد.

نسبت جاری ایده آل 2:1 است اما به ویژگی های دارایی های جاری و بدهی های جاری و ماهیت تجارت شرکت نیز بستگی دارد. بیایید سرفصل هایی را ببینیم که تحت دارایی های جاری و بدهی های جاری گنجانده شده اند.

دارایی های جاری

وجوه نقد / موجودی بانک

وام های کوتاه مدت داده شده

اوراق بهادار کوتاه مدت

بدهی های جاری

وام های کوتاه مدت گرفته شده

پیش بینی مالیات

فرمول نسبت فعلی

نسبت جاری = دارایی های جاری / بدهی های جاری

دارایی های جاری = بدهکاران مختلف + موجودی ها + وجه نقد + وجه نقد + مطالبات + وام و پیش پرداخت + پیش پرداخت مالیات + سرمایه گذاری های یکبار مصرف

بدهی های جاری = طلبکاران + وام های کوتاه مدت + اضافه برداشت بانکی + اعتبار نقدی + هزینه های معوقه + سود قابل پرداخت + ذخیره مالیات

نسبت سریع

نسبت سریع به عنوان نسبت اسید تست نیز شناخته می شود. این یک معیار نقدینگی است که بر اساس رابطه بین دارایی های سریع و بدهی های جاری محاسبه می شود. از آن برای محاسبه استفاده می شود که آیا وجوه سریع قابل تبدیل به راحتی قابل پرداخت برای پرداخت بدهی های فعلی است. نسبت سریع ایده آل یا نسبت اسیدی 1: 1 است.

فرمول نسبت اسید-تست یا فرمول نسبت سریع

نسبت سریع = دارایی های سریع / بدهی های فعلی

دارایی های سریع = دارایی های فعلی - موجودی - هزینه های پیش پرداخت

نسبت نقدی یا نسبت نقدینگی مطلق

از نسبت نقدی برای اندازه گیری نقدینگی مطلق بنگاه استفاده می شود. این محاسبه می کند که آیا یک شرکت می تواند فقط از مانده نقدی خود ، مانده های بانکی و اوراق بهادار قابل فروش برای پرداخت بدهی های فعلی خود استفاده کند. موجودی و بدهکاران هنگام محاسبه این نسبت شامل نمی شوند زیرا هیچ تضمینی برای تحقق آنها وجود ندارد.

فرمول نسبت نقدی

نسبت پول نقد = مانده نقدی و بانکی + اوراق بهادار قابل فروش + سرمایه گذاری های فعلی / بدهی های جاری

نسبت سرمایه در گردش خالص

این یک اندازه گیری از جریان نقدی است و این نسبت باید مثبت باشد. این نسبت برای بانکداران بسیار مهم است زیرا در صورت بروز بحران مالی در شرکت به آنها کمک می کند.

فرمول نسبت سرمایه در گردش خالص

نسبت سرمایه در گردش خالص = دارایی های جاری-بدهی های جاری (وام های بانکی کوتاه مدت را حذف کنید)

نسبت های بدهی در مقابل نسبت نقدینگی

نسبت های پرداخت بدهی ، بر خلاف نسبت نقدینگی ، ظرفیت یک شرکت را برای برآورده کردن کلیه تعهدات مالی خود ، از جمله بدهی های بلند مدت ارزیابی می کند. نقدینگی روی حساب های مالی فعلی یا کوتاه مدت متمرکز است ، در حالی که پرداخت بدهی به ظرفیت کلی یک شرکت برای برآورده کردن تعهدات بدهی و حفظ عملکرد آن اشاره دارد.

برای حلال بودن ، یک تجارت باید دارای کل دارایی بیشتر از کل بدهی باشد. برای مایع بودن ، باید دارایی های فعلی بیشتری نسبت به بدهی های جاری داشته باشد. نسبت نقدینگی با وجود این واقعیت که پرداخت بدهی مستقیم با نقدینگی ارتباط ندارد ، ارزیابی اولیه از پرداخت بدهی یک شرکت را ارائه می دهد.

درآمد خالص و استهلاک یک شرکت را با تعهدات کوتاه مدت و بلند مدت خود برای به دست آوردن نسبت پرداخت بدهی تقسیم کنید. این تعیین می کند که آیا درآمد خالص یک شرکت برای پوشش کلیه بدهی های آن کافی است یا خیر. به طور کلی تصور می شود که یک شرکت با نسبت بدهی بیشتر سرمایه گذاری بهتری باشد.

نمونه حل شده در نسبت نقدینگی

1. نسبت نقدینگی مختلف را از جزئیات زیر محاسبه کنید