منطقه

برای مشاوران مالی - که توسط تیم متخصصان ما تالیف شده است ، واجد شرایط حقوق بازنشستگی ، مالیات ، اعتماد و انتقال ثروت است.

امانت های اختیاری

امتیاز کلیدی

• معتمدین نسبت به پرداخت درآمد و سرمایه اختیار دارند
• هدایای طول عمر به اعتماد اختیاری ممکن است 20 ٪ هزینه فوری را به خود جلب کند
• امانت های اختیاری ممکن است در هر 10 سال تا 6 ٪ هزینه IHT باشد و هنگامی که سرمایه پرداخت می شود
• نرخ اعتماد مالیات بر درآمد 45 ٪ است (39. 35 ٪ برای سود سهام)
• درآمد پرداخت شده به یک ذینفع با اعتبار مالیاتی 45 ٪ همراه خواهد بود که ممکن است توسط کسانی که با نرخ بالا مالیات پرداخت نمی کنند قابل بازپرداخت باشد
• انتقال دارایی ها به داخل و خارج از اعتماد ، دفع CGT خواهد بود ، اما ممکن است مالیات با استفاده از امدادرسانی به تعویق بیفتد
• نرخ اعتماد برای سود سرمایه 20 ٪ است (28 ٪ برای سود در اموال مسکونی)
• Trusts دارای معافیت سالانه CGT حداکثر نیمی از مبلغ فردی است

پرش به بخش های زیر این راهنما:

اعتماد اختیاری چیست؟

امانت های اختیاری به طور معمول در جایی استفاده می شود که شهرک کننده آرزو می کند که معتمدین حداکثر کنترل خود را بر عهده بگیرند و چه زمانی. آنها را می توان در طول زندگی یا پس از مرگ ایجاد کرد. ذینفعان حق خودکار برای درآمد اعتماد یا سرمایه ندارند. معتمدین می توانند تصمیم بگیرند:

• چه مقدار درآمد یا سرمایه پرداخت می شود
• کدام یک از ذینفعان برای پرداخت هزینه
• چه موقع و چند بار پرداخت ها انجام می شود

معتمدین می توانند در صورت عدم توزیع توزیع آن ، درآمد را در اعتماد جمع کنند. دوره انباشت درآمد در امانت های قدیمی ممکن است محدود باشد.

یک اعتماد اختیاری ممکن است ذینفعان را نامگذاری کند اما اغلب شامل کلاس هایی از ذینفعان بالقوه مانند کودکان ، نوه ها و یا سایر اعضای خانواده خواهد بود. Settlor به طور معمول یک متولی خواهد بود تا اطمینان حاصل شود که قدرت اختیاری معتمدین مطابق با خواسته های خود اعمال می شود.

برای کمک به راهنمایی معتمدین در نحوه اعمال قدرت اختیاری خود ، شهرک ممکن است ابراز آرزویی را برای آنها فراهم کند که گاهی اوقات به عنوان نامه خواسته شناخته می شود. این یک سند قانونی الزام آور نخواهد بود اما می تواند راهنمایی های روشنی را برای معتمدین ارائه دهد.

قیمت این سطح از کنترل و انعطاف پذیری یک رژیم مالیاتی سنگین تر از برخی دیگر از اعتماد است. امانت های اختیاری مشمول رژیم املاک مربوطه IHT است. هدایا به آنها نقل و انتقالات قابل پرداخت است و اعتماد ممکن است مشمول هزینه های دوره ای و خروج باشد. درآمد و سود اعتماد مشمول نرخ اعتماد مالیات است.

اعتماد اراده اختیاری معمولاً در برنامه ریزی IHT مورد استفاده قرار می گرفت تا اطمینان حاصل شود که زوج های متاهل هر دو از گروههای با نرخ صفر خود استفاده می کنند. در مورد مرگ اول ، مبلغی تا باند نرخ صفر مورد اعتماد قرار گرفت که بازمانده نیز ذینفع بود ، با توازن املاک که IHT را به بازمانده منتقل می کرد. از اکتبر 2007 به این نوع چیدمان نیاز کمتر رسیده است که ممکن شد باند نرخ صفر یک همسر/شریک مدنی متوفی توسط بازمانده ادعا شود. با این وجود ، آنها هنوز هم ممکن است برای کاهش IHT مورد استفاده قرار گیرند که در آن انتظار می رود سرمایه گذاری در اعتماد با سرعت بیشتری نسبت به باند نرخ IHT NIL رشد کند.

اعتماد اراده اختیاری به دلایل غیر مالیات مانند کنترل ، انعطاف پذیری و محافظت از دارایی هنوز محبوب است.

حقوق صندوق اعتماد

هیچ ذینفع حق خودکار برای اعتماد به نفس یا سرمایه را ندارد. معتمدین نسبت به پرداخت درآمد یا اضافه کردن آن به سرمایه اعتماد اختیار دارند. آنها همچنین می توانند تصمیم بگیرند که چه موقع می توانند سرمایه را به ذینفعان پرداخت کنند.

مالیات بر ارث

iht در ایجاد اعتماد

هدایای مادام العمر به امانت های اختیاری نقل و انتقالات قابل پرداخت طول عمر (CLTS) است. IHT با نرخ عمر 20 ٪ به مبلغ بالاتر از باند نرخ NIL Settlor شارژ می شود. هیچ مالیات 20 ٪ در طول عمر وجود ندارد ، زیرا املاک IHT را با نرخ مرگ 40 ٪ در مبلغ بیش از باند نرخ NIL در دسترس می پردازد.

اگر Settlor همچنین مالیات را بپردازد ، این به عنوان یک هدیه دیگر در نظر گرفته می شود ، و مالیات باید برای ارزش گذاری "ضرر" املاک آنها بدست آید. این میزان مؤثر 25 ٪ است. باند نرخ NIL در دسترس برای Settlor با ارزش سایر نقل و انتقالات قابل پرداخت دیگر توسط Settlor در هفت سال گذشته کاهش می یابد. نقل و انتقالات بالقوه را می توان نادیده گرفت.

معافیت سالانه Settlor می تواند تا 3000 پوند در هر شهرک را پوشش دهد و می تواند در برابر هدیه بزرگتر تنظیم شود. بنابراین یک زوج که در سال مالیاتی فعلی یا قبلی از معافیت استفاده نکرده اند ، می توانند حداکثر 12000 پوند از انتقال خود را به یک اعتماد اختیاری که به عنوان معافیت رفتار می شود ، داشته باشند.

هزینه عادی از معافیت درآمد نیز ممکن است در رابطه با هدایا به امانت های اختیاری استفاده شود. این امر می تواند برای هدایای منظم در صورتی که شهرک دار درآمد کافی برای پوشاندن هدایا بدون فرو بردن به سرمایه خود داشته باشد ، استفاده شود. معمولاً این معافیت در مورد مرگ توسط مجریان Settlor ادعا می شود. با این حال ، در طول زندگی ، نقل و انتقالات باید به گونه ای رفتار شود که گویی معافیت اعمال نمی شود ، با استفاده از Settlor به محدودیت گزارش IHT100 برای هدایا به اعتماد اختیاری ، باید HMRC را اعلام کنند. HMRC سپس تصمیم خواهد گرفت که آیا معافیت داده می شود یا خیر. این حد گزارش معمولاً زمانی برآورده می شود که آنها هدایای تجمعی 100 ٪ از باند نرخ صفر را تهیه کرده اند.

امداد و تجارت و کشاورزی همچنین ممکن است ارزش دارایی های واجد شرایط منتقل شده به اعتماد را کاهش دهد.

IHT اضافی ممکن است در صورتی که در طی هفت سال از ایجاد اعتماد درگذشت ، قابل پرداخت باشد. این هدیه با میزان مرگ و میر 40 ٪ قابل پرداخت خواهد بود ، و به طور بالقوه معافیت های معافیت را که قابل پرداخت است ، معاف می کند زیرا در طی هفت سال از مرگ شهرک سازنده شده است. در صورت بروز مرگ پس از سه اما قبل از هفت سال ، میزان مالیات قابل پرداخت کاهش می یابد. این به عنوان تسکین "Taper" شناخته می شود. اعتبار برای هر مالیات عمر که قبلاً پرداخت شده است ، داده می شود ، اما در صورت فراتر از مسئولیت مرگ ، هیچ بازپرداخت امکان پذیر نیست.

در صورت انتقال دارایی ها به اعتماد ، در صورت انتقال دارایی ها و امداد و کشاورزی ممکن است حذف شود

• معتمدین دیگر دارایی را نگه نمی دارند
• دارایی دیگر واجد شرایط تسکین نیست

اگر معتمدین دارایی های واجد شرایط را فروخته اند ، یا اگر دارایی ها دیگر واجد شرایط تسکین در املاک تجاری نباشند ، زیرا به عنوان مثال آنها سهام AIM بودند که در بورس اوراق بهادار ذکر شده اند ، ممکن است IHT اضافی در مورد مرگ شهرک در طی هفت سال وجود داشته باشد.

10 سال هزینه دوره ای

امانت های اختیاری اعتماد "املاک مربوط" است. از آنجا که دارایی های اعتماد در املاک مشمول مالیات هیچ یک از ذینفعان گنجانده نشده است ، خود اعتماد به هر 10 سال یکبار به IHT ارزیابی می شود. این به عنوان "دوره ای" یا "اصلی" شناخته می شود.

به طور گسترده ، در هر 10 سالگرد اعتماد به ارزش اعتماد کمتر از باند نرخ صفر در دسترس برای اعتماد مالیات می شود. نرخ پرداخت آنها برای این اضافی 6 ٪ است (به عنوان 30 ٪ از نرخ طول عمر ، در حال حاضر 20 ٪). اگر ارزش اعتماد کمتر از باند نرخ صفر باشد ، هیچ هزینه ای نخواهد بود.

محاسبه هزینه دوره ای و گزارش به HMRC می تواند پیچیده باشد و اغلب توسط یک حسابدار یا وکیل انجام می شود، اما مراحل محاسبه به شرح زیر است:

* پس از کسر هرگونه املاک تجاری (BPR) و املاک کشاورزی (APR)

** تسویه حساب های مرتبط شامل تراست هایی است که در همان روزی که از تراست مشمول مالیات می شود، ایجاد می شود

*** شامل نقل و انتقالاتی می شود که در زمان انجام PET بوده و در صورت مرگ قابل پرداخت هستند.

اضافات به اعتماد

اگر ملک بین سالگردهای 10 ساله به یک اعتماد اضافه شود، اینها قبلاً در تاریخ شارژ دوره ای در ارزش گنجانده می شوند. اما از آنجایی که این دارایی ها برای تمام دوره 10 ساله دارایی مربوطه نبوده اند، "نرخ واقعی" اعمال شده برای آن دارایی ها باید تعدیل شود. تعدیل انجام شده برای ضرب نرخ واقعی در (40 - X) است که در آن X تعداد دوره های سه ماهه کامل بین ایجاد (یا آخرین سالگرد 10 سال) و تاریخ جمع است. بنابراین برای متولیان مهم است که سوابق خوبی از زمان اضافه شدن و نحوه سرمایه گذاری آنها را حفظ کنند.

در مواردی که پرداخت های منظم با استفاده از هزینه های عادی خارج از معافیت درآمد انجام شده است، این قوانین اضافی برای دارایی های امانی اعمال می شود. در حالی که هزینه معافیت درآمدی می تواند IHT را برای ساکنین کاهش دهد، برای محاسبه هزینه های 10 ساله IHT که باید بر اساس ارزش دارایی ها برای متولیان باشد، بی ربط است.

IHT در پرداخت سرمایه خارج از اعتماد (هزینه خروج)

«هزینه خروج» IHT زمانی محاسبه می شود که سرمایه (نه درآمد) بین یک ذینفع توزیع شود. نرخ مالیات اعمال شده بر سرمایه خروج از تراست بر اساس آن است.

• پس از اولین تاریخ شارژ دوره ای خارج می شود. نرخ مالیات اعمال شده در 10 سال گذشته با استفاده از نوار نرخ صفر در زمان خروج مجدداً محاسبه شد.
• در 10 سال اول خارج می شود. نرخ بر اساس یک انتقال قابل شارژ تصوری از دارایی های امانی بلافاصله پس از ورود آنها به تراست محاسبه می شود. نرخ مؤثر بر اساس مالیات فرضی 30 درصد نرخ مادام العمر 20 درصد محاسبه می شود حتی اگر اعتماد در هنگام فوت ایجاد شده باشد.

در هر دو مورد، نرخ بر اساس تعداد دوره های سه ماهه (ربع) که از 10 سال گذشته/تأسیس اعتماد گذشته است، تقسیم می شود.

به عنوان یک قاعده کلی، اگر هیچ مالیاتی برای ایجاد اعتماد وجود نداشته باشد، معمولاً در هر توزیعی که در 10 سال اول انجام شده است، IHT تعلق نمی گیرد. با این حال، ممکن است این مورد در جایی نباشد

• شهرک نشین در عرض هفت سال از PET قبلی می میرد
• از معافیت برای کاهش IHT Settlor استفاده شده است زیرا هزینه های خروجی براساس ارزش معتمدین است
• دارایی که از تجارت یا امدادرسانی کشاورزی بهره مند شده است ، دیگر واجد شرایط یا دفع شده است
• Trust یک اعتماد به نفس است که در آن باند نرخ قابل انتقال در دسترس است - هزینه های دوره ای و خروجی فقط با استفاده از باند استاندارد NIL محاسبه می شوند.

یک قانون ویژه همچنین در مورد اعتماد به اختیار خود اعمال می شود تا در طی دو سال از مرگ شهرک ، هیچ هزینه خروج IHT در توزیع وجود نخواهد داشت. در عوض ، برای IHT رفتار می شود که توسط آن مرحوم در زمان مرگ آنها ساخته شده است.

محاسبه بار خروج و گزارش به HMRC می تواند پیچیده باشد و اغلب توسط یک حسابدار یا وکیل انجام می شود.

محاسبه بار خروج در طی 10 سال اول

* این ارزش در اعتماد بلافاصله پس از ایجاد آن است. این ممکن است همان مقدار انتقال قابل پرداخت توسط Settlor به عنوان مثال نباشد. جایی که Settlor مالیات را بر روی CLT پرداخت کرد. بر خلاف هزینه دوره ای ، در هنگام محاسبه ارزش اولیه باید از املاک و مستغلات کشاورزی نادیده گرفته شود (اما ممکن است در صورت واجد شرایط بودن دارایی ها برای کاهش ارزش خروجی در دسترس باشد).

** تسویه حساب های مرتبط شامل تراست هایی است که در همان روزی که از تراست مشمول مالیات می شود، ایجاد می شود

*** شامل نقل و انتقالاتی می شود که در زمان انجام PET بوده و در صورت مرگ قابل پرداخت هستند.

**** نرخ واقعی با تعداد دوره های کامل سه ماه که از تاریخ ایجاد تا تاریخ توزیع سپری شده اند ، کاهش می یابد.

اگر معتمدین مالیات خروج را بپردازند ، بر خلاف ذینفعان ، باید نرخ واقعی مالیات را بدست آورد زیرا ضرر اعتماد فقط سرمایه توزیع شده نیست ، بلکه مالیات پرداخت شده توسط اعتماد است.

اتهام خروج پس از 10 سال

پس از دوره 10 ساله اول ، IHT با نرخ موثری که در آخرین بار دوره ای اعمال می شود ، شارژ می شود اما با استفاده از باند نرخ صفر در تاریخ خروج محاسبه می شود. مانند خروج در 10 سال اول ، این اتهام بر اساس تعداد محله هایی که به پایان رسیده اند اما از 10 سال گذشته به جای شروع است.

در صورت پرداخت توسط معتمدین ، نرخ مالیات باید افزایش یابد. با این حال ، اگر همه املاک اعتماد از اعتماد به نفس منصوب شود ، ضروری نیست.

در صورت وقوع توزیع در طی سه ماه از تاریخ دهم سالگرد ، هیچ هزینه خروج وجود نخواهد داشت.

نمونه هایی از نحوه استفاده IHT برای اعتماد اختیاری را می توان در راهنمای عملی ما به اتهامات اعتماد IHT یافت.

شهرک نشینان مشترک

در جایی که اعتماد توسط شهرک نشینان مشترک ایجاد می شود ، هر بخش از صندوق تسویه حساب به عنوان یک اعتماد جداگانه یا "تسویه حساب" برای IHT با باند نرخ NIL خود رفتار می شود. نرخ IHT قابل پرداخت در تاریخ هزینه های دوره ای یا خروج به طور مستقل محاسبه می شود. تا زمانی که این دو شهرک نشین به همان مبلغ به اعتماد پرداخت کرده اند و در هفت سال قبل از ایجاد آن هیچ انتقال قابل قبولی انجام نداده اند ، هزینه های مربوط به هر تسویه حساب یکسان خواهد بود. با این حال ، اگر در مقادیر با استعداد ، سرمایه گذاری های انجام شده یا هفت سال سابقه نقل و انتقالات قابل پرداخت ، اختلافاتی وجود داشته باشد ، هزینه IHT ممکن است برای هر تسویه حساب متفاوت باشد.

مالیات بر درآمد

اولین 1000 پوند درآمد اعتماد با نرخ "استاندارد" مالیات می شود. همه چیز بیش از این با نرخ "اعتماد" مالیات می شود. نرخ اعتماد معادل نرخ اضافی برای افراد است.

درآمد توزیع شده به یک ذینفع با گواهی (R185) خالص پرداخت می شود که مالیات را با 45 ٪ (اعتبار مالیاتی) توسط معتمدین حساب می کند. ذینفع مسئولیت مالیات با نرخ حاشیه ای خود را بر توزیع ناخالص خواهد داشت ، اما اگر این بیشتر از اعتبار مالیاتی باشد ، می توان برخی یا تمام اعتبار مالیاتی را پس گرفت.

مالیات اعتماد

نرخ های مختلف نسبت به سایر درآمد در سود سهام پرداخت می شود:

گروه نرخ استاندارد

مالیات نرخ پایه در مورد 1000 پوند اول درآمد ناخالص به ترتیب زیر اعمال می شود:

1. درآمد غیر صرفه جویی (به عنوان مثال ، اجاره)
2. درآمد پس انداز (مانند بهره)
3. سود سهام

اگر Settlor بیش از یک تسویه حساب ایجاد کرده باشد ، 1000 پوند بین هر یک به طور مساوی تقسیم می شود ، با توجه به حداقل 200 پوند در هر اعتماد.

درآمد بیش از باند نرخ پایه با نرخ اعتماد مالیات می شود. کمک هزینه های سود سهام و پس انداز شخصی در دسترس معتمدان نیست.

استخر مالیاتی

معتمدین سابقه مالیات بر درآمد پرداخت شده در آنچه به عنوان "استخر مالیاتی" شناخته می شود ، نگه می دارند. استخر مالیاتی می تواند از مالیات پرداخت شده با 8. 75 ٪ ، 20 ٪ ، 39. 35 ٪ و 45 ٪ باشد. اما ، هر بار که آنها توزیع درآمد را برای ذینفعان ایجاد می کنند ، باید در استخر مالیاتی به اندازه کافی داشته باشند تا اعتبار 45 ٪ را که با پرداخت به ذینفع می دهند ، بپردازد. یا معتمدین باید تفاوت را ایجاد کنند.

مثال

اگر معتمدین سود یا درآمد اجاره 1000 پوند دریافت کنند ، 45 ٪ مالیات را برای این یعنی 450 پوند*پرداخت می کنند. همین مبلغ وارد استخر مالیاتی خواهد شد. اگر تصمیم بگیرند 550 پوند باقی مانده را به ذینفعان بپردازند ، باید آن را با اعتبار مالیاتی 450 پوند بپردازند. آنها می توانند این کار را انجام دهند زیرا حداقل در استخر مالیاتی این مبلغ را دارند. بنابراین ذینفع 550 پوند در دست خود با اعتبار مالیاتی 450 پوند ، یعنی 1000 پوند ناخالص دریافت می کند.

با این حال ، اگر سود سهام 1000 پوند دریافت کنند ، مالیات 39. 35 ٪*را پرداخت می کنند. 394 پوند وارد استخر مالیاتی می شود. اگر مایل به پرداخت 606 پوند باقیمانده به یک ذینفع هستند ، باید این مبلغ را با اعتبار مالیاتی 45 ٪ یعنی 496 پوند (606 x 45/55 پوند) پرداخت کنند. آنها فقط در صورت وجود حداقل 496 پوند در استخر مالیاتی می توانند این کار را انجام دهند. 394 پوند از این امر از مالیات سود سهام خود ناشی می شود ، اما این مانده باید از مالیات بر درآمد قبلی که آنها انتخاب کرده اند توزیع نکنند ، حاصل شود. در این صورت ، ذینفع 606 پوند در دست خود با اعتبار مالیاتی 496 پوند یعنی 1،102 پوند ناخالص دریافت می کند.

اما اگر چیزی در استخر مالیاتی به غیر از 394 پوند در سود سهام خود باقی نمانده باشد ، و معتمدان هنوز مایل به پرداخت تمام درآمد هستند ، باید 45 ٪ یعنی 450 پوند مالیات را به حساب آورند. از آنجا که آنها فقط 394 پوند در استخر مالیاتی دارند ، آنها باید 56 پوند اضافی مالیات بپردازند. این بدان معنی است که ذینفع فقط 550 پوند در دست خود دریافت می کند (و نه 606 پوند) ، با اعتبار مالیاتی 450 پوند یعنی 1000 پوند ناخالص.

از طرف دیگر ، آنها می توانند پرداخت را به میزان اعتبار در استخر مالیاتی محدود کنند ، و ذینفع 482 پوند در دست خود با اعتبار مالیاتی 394 پوند (876 پوند ناخالص) دریافت می کند. برخی از درآمد همچنان توزیع نشده است.

* با فرض اینکه با نرخ اعتماد مالیات می گیرد و نه نرخ استاندارد.

مالیات

یک ذینفع با اعتبار مالیاتی 45 ٪ (که در فرم R185 نشان داده شده است) از یک اعتماد اختیاری به عنوان درآمد اعتماد (طبقه بندی شده به عنوان درآمد غیر پس انداز) دریافت می کند. آنها بسته به موقعیت مالیاتی خود می توانند تمام یا بخشی از این را پس بگیرند. در مثال بالا ، ذینفع درآمد ناخالص 1000 پوند و اعتبار مالیاتی را با 450 پوند دریافت می کند. یک مالیات دهندگان با نرخ اضافی قادر به پس گرفتن هیچ یک از این مالیات نخواهند بود. از طرف دیگر ، یک غیر مالیات دهنده می تواند تمام اعتبار مالیاتی 450 پوندی را پس بگیرد. نرخ های اساسی و مالیات دهندگان با نرخ بالاتر می توانند به ترتیب 250 پوند و 50 پوند را پس بگیرند.

Settlor Trusts و شهرک های والدین

در صورتی که آنها و/یا همسر/شریک مدنی آنها می توانند از اعتماد بهره مند شوند ، درآمد اعتماد به عنوان Settlor رفتار می شود. این شامل همسر/شریک مدنی سابق نمی شود و بنابراین Trusts تنظیم شده برای یک بیوه (ER) تحت تأثیر قرار نمی گیرد.

معتمدان هنوز باید مالیات را با نرخ اعتماد کسر کنند. مالیات قابل پرداخت توسط معتمدین بخشی از استخر مالیاتی را تشکیل نمی دهد.

Settlor بدون در نظر گرفتن اینکه آیا آنها در واقع سود می برند و درآمد ماهیت منبع خود را حفظ می کند ، به عنوان مثال قابل ارزیابی است. سود سهام ، درآمد پس انداز یا اجاره. اعتبار برای مالیاتی که توسط معتمدین کسر می شود ، به تسویه حساب داده می شود. یک شهرک که یک مالیات دهنده نرخ اضافی نیست ، می تواند تفاوت بین نرخ اعتماد و نرخ حاشیه ای خود را از HMRC پس بگیرد.

هرگونه مالیاتی که توسط شهرک بازپرداخت شود باید به معتمدین بازپرداخت شود. از آنجا که این یک پرداخت اختیاری برای اعتماد نیست ، انتقال ارزش برای IHT در نظر گرفته نمی شود.

یک ذینفع که از معتمدین درآمد دریافت می کند ، مسئولیت مالیات بر درآمد دیگری ندارد ، اما هیچ یک از آنها قادر به پس گرفتن هیچ یک از مالیات های پرداختی نخواهند بود.

شهرکهای والدین

قوانین ویژه ای نیز وجود دارد که والدین برای فرزند خردسال خود (زیر 18 سال) اعتماد می کنند. اگر درآمد پرداخت شده به یا به نفع کودک بیش از 100 پوند در سال باشد ، تمام درآمد اعتماد در شهرک ارزیابی می شود. حد سالانه 100 پوند برای هر والدین و برای هر کودک است.

اوراق قرضه سرمایه گذاری

اوراق قرضه سرمایه گذاری درآمد ایجاد نمی کند و هیچ هزینه مالیات بر درآمد وجود ندارد مگر اینکه پول از این سیاست خارج شود و یک رویداد قابل شارژ رخ دهد. در صورت جلوگیری از یک رویداد قابل پرداخت ، این ممکن است به حداقل رساندن الزامات گزارش مالیاتی برای معتمدین کمک کند ، حتی اگر سرمایه گذاری های اساسی در واقع درآمد ایجاد کنند.

هنگامی که یک رویداد قابل شارژ در اوراق قرضه متعلق به معتمدین رخ می دهد ، هر گونه سود برای مالیات بر درآمد ارزیابی می شود:

• Settlor در صورت زنده* و ساکن انگلستان
• در غیر این صورت ، معتمدین اگر اعتماد مقیم انگلستان باشد.

* این مسئولیت در طول سال مالیات آنها در مورد شهرک باقی مانده است.

Settlor به همان روشی که فردی که دارای اوراق قرضه سرمایه گذاری است ، مالیات می گیرد. امداد رسانی بالا در دسترس است. در جایی که بیش از یک شهرک وجود داشته باشد ، هر یک بر اساس میزان هدیه دادن به اعتماد ، متناسب با سود ارزیابی می شوند.

شهرک نشین می تواند هر گونه مالیات قابل پرداخت را از متولیان مطالبه کند. اگر مالیات بازپس گرفته نشود، بخشی از دارایی شهرک نشین برای IHT خواهد بود، مگر اینکه آنها به متولیان اطلاع دهند که هیچ بازپس گیری انجام نخواهد شد. در این مورد، از آنجایی که هدیه دیگری به طور موثر ساخته شده است، می تواند به عنوان یک انتقال مادام العمر برای IHT در نظر گرفته شود.

در مواردی که مسئولیت بر عهده متولیان باشد، نرخ اعتماد اعمال می شود. امداد برش بالا برای متولیان در دسترس نیست.

از طرف دیگر، اگر متولیان مایل به توزیع سرمایه از تراست و با تخصیص اوراق قرضه (یا بخش های اوراق قرضه) به ذینفع باشند، بدهی مالیات بر درآمد می تواند به ذینفعان منتقل شود. سپس سود حاصل از تسلیم های بعدی بر روی آن ذینفع ارزیابی می شود که برش های برتر در دسترس باشد.

مالیات بر عایدی سرمایه

هدیه به اعتماد

هدایای مادام العمر دارایی های موجود به امانت، به غیر از هدایای نقدی یا واگذاری اوراق قرضه سرمایه گذاری، برای CGT واگذار خواهد شد.

هر گونه سود بر روی تسویه کننده ارزیابی می شود، مگر اینکه او تصمیم بگیرد که سود را «نگه دار» کند. این انتخابات عملاً مالیات بر سود را به تعویق می اندازد تا زمانی که متولیان دارایی را بفروشند یا آنها را به ذینفع منتقل کنند. Holdover در دسترس است زیرا انتقال به Trust نیز برای IHT هزینه ای دارد.

در مواردی که شهرک نشین، همسر/شریک مدنی یا فرزند مجرد صغیر (زیر 18) آنها می توانند از این تراست بهره ببرند (این تراست ها به عنوان تراست های «منتفع شهرک نشین» شناخته می شوند، امداد نگهداری در دسترس نیست.

دارایی هایی که پس از مرگ شهرک نشین به امانت منتقل می شوند، معمولاً مشمول CGT نمی شوند. متولیان دارایی ها را به ارزش بازار خود در تاریخ فوت به دست آورده اند.

در طول عمر امانت

اگر متولیان دارایی های امانی را واگذار کنند (مثلاً اگر یک صندوق سرمایه گذاری مشترک یا یک ملک را بفروشند)، سود به همان روشی که برای یک فرد محاسبه می شود محاسبه می شود و با نرخ های امانی CGT مشمول مالیات می شود. نرخ های اعتماد برای املاک مسکونی 20٪ یا 28٪ است. امانتداران فقط حق دریافت نصف مبلغ معافیت سالانه CGT را دارند. با این حال، این معافیت به طور مساوی بین تمام تراست های ایجاد شده توسط یک تسویه کننده، مشروط به حداقل یک پنجم معافیت تراست تقسیم می شود.

متولیان همچنین می توانند در مورد واگذاری املاک مسکونی که توسط ذینفع تراست به عنوان تنها یا اقامتگاه اصلی آنها تصرف شده است، تقاضای تسهیلات اقامت خصوصی اصلی (PPR) کنند.

نقل و انتقالات از روی اعتماد

در صورت انتقال دارایی های قابل پرداخت به یک ذینفع ، یک دفع CGT وجود خواهد داشت. این ممکن است در صورتی اتفاق بیفتد که معتمدین پرداخت اختیاری سرمایه را به یک ذینفع انجام دهند.

معتمدین می توانند به طور مشترک با ذینفع مربوطه انتخاب کنند تا سود حاصل شود. این سود را تا زمانی که ذینفع در نهایت دارایی را دفع کند (به جز مرگ آنها) به تعویق می اندازد. این ممکن است حتی اگر Trust Settlor علاقه مند باشد. این می تواند سودمند باشد زیرا ذینفع معافیت سالانه کامل دارد و ممکن است نرخ کمتری از CGT را بپردازد. بنابراین ، مالیات بر سود سرمایه می تواند هر دو به تعویق بیفتد ، مگر اینکه تسویه حساب علاقه مند باشد و از امانت های اختیاری خارج شود.

در جایی که معتمدین می خواهند از امدادرسانی استفاده کنند ، باید مراقبت کنند که در سه ماه اول اعتماد به نفس یا در سه ماه اول پس از 10 اتهام IHT سالانه ، دارایی را به ذینفع منتقل نکنند. در چنین شرایطی ، تسکین پذیرش اعمال نمی شود مگر اینکه انتقال دارایی های تجاری باشد.

صادر شده توسط یکی از اعضای گروه Abrdn ، که شامل Abrdn plc و شرکت های تابعه آن است.

هرگونه پیوندی به وب سایت ها ، به غیر از موارد متعلق به گروه ABRDN ، فقط برای اهداف اطلاعات عمومی ارائه شده است. ما هیچ مسئولیتی در قبال محتوای این وب سایت ها نمی پذیریم و همچنین در دسترس بودن آنها را تضمین نمی کنیم.

هرگونه مرجع به قانون و مالیات مبتنی بر درک Abrdn از قانون انگلستان و عملیات درآمد و گمرک HM در تاریخ تولید است. این ممکن است در آینده تغییر کند. نرخ مالیات و امداد ممکن است تغییر کند. ارزش رهایی مالیاتی برای سرمایه گذار به شرایط مالی آنها بستگی دارد. هیچ تضمینی در مورد اثربخشی هرگونه ترتیب داده شده بر اساس این نظرات ارائه نمی شود.

این وب سایت محصولات و خدمات ارائه شده توسط شرکتهای تابعه گروه Abrdn را توصیف می کند.

جزئیات ارائه دهنده محصول و خدمات کامل در مورد اطلاعات حقوقی شرح داده شده است.

Abrdn plc در اسکاتلند (SC286832) در خیابان 1 جورج ، ادینبورگ ، EH2 2LL ثبت شده است

استاندارد Life Savings Limited در اسکاتلند (SC180203) در خیابان 1 جورج ، ادینبورگ ، EH2 2LL ثبت شده است.

استاندارد پس انداز زندگی محدود توسط سازمان رفتار مالی مجاز و تنظیم می شود.